Cash Flow

Der Cash Flow (auch wieder ein eingedeutschter Begriff...) ist eine Kennzahl, um zu bewerten, wie finanzkräftig ein Unternehmen ist.

Im Gegensatz zum Jahresüberschuss der GuV-Rechnung bezieht er sich NUR auf die ausgabe- bzw. einnahmewirksamen Positionen.

Zusammensetzung des Cash Flow:

       Jahresüberschuss des Unternehmens
+     Abschreibungen
+/-   Veränderungen bei den langfristigen Rückstellungen
+/-   Veränderungen bei den Rücklagen*
_______________________________________________
=      Cash Flow


* Allerdings nur bei aufwandsbezogenen Rücklagen wie der Rücklage für Ersatzbeschaffung nach EStG 6b oder der Ansparrücklage nach EStG 7g. Veränderungen bei der Gewinnrücklagen, der Kapitalrücklagen und dergleichen dürfen nicht vom Jahresüberschuss abgezogen oder addiert werden. (Diesen Hinweis erhielten wir von Arne Lindemann, vielen Dank dafür)

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